Laatst bijgewerkt: januari 2026
Erfbelasting in Brussel: tarieven 2026
In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest worden de successierechten berekend op het volledige geërfde deel per erfgenaam. Anders dan in Vlaanderen worden roerende en onroerende goederen niet afzonderlijk belast — alles wordt samengeteld. Gebruik onze gratis simulator voor een exacte berekening.
Wijziging 2026: De verdachte periode voor niet-geregistreerde schenkingen stijgt van 3 naar 5 jaar.
Tarieven in rechte lijn
Vrijstelling van €15.000 per erfgenaam. Kinderen jonger dan 21 jaar krijgen een extra vrijstelling van €2.500 per resterende jaar tot hun 21ste verjaardag.
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| 0 – € 50.000 | 3% |
| € 50.000 – € 100.000 | 8% |
| € 100.000 – € 175.000 | 9% |
| € 175.000 – € 250.000 | 18% |
| € 250.000 – € 500.000 | 24% |
| Meer dan € 500.000 | 30% |
Tarieven tussen broers en zussen
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| 0 – € 12.500 | 20% |
| € 12.500 – € 25.000 | 25% |
| € 25.000 – € 50.000 | 30% |
| € 50.000 – € 100.000 | 40% |
| € 100.000 – € 175.000 | 55% |
| Meer dan € 175.000 | 65% |
Tarieven ooms/tantes en neven/nichten
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| 0 – € 50.000 | 35% |
| € 50.000 – € 100.000 | 50% |
| € 100.000 – € 175.000 | 60% |
| Meer dan € 175.000 | 70% |
Tarieven andere personen
| Schijf | Tarief |
|---|---|
| 0 – € 50.000 | 40% |
| € 50.000 – € 75.000 | 55% |
| € 75.000 – € 175.000 | 60% |
| Meer dan € 175.000 | 80% |
Wie betaalt erfbelasting in Brussel?
De erfbelasting (successierechten) in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest is verschuldigd wanneer de overledene zijn fiscale woonplaats in Brussel had. De fiscale woonplaats is de plaats waar de overledene het meest gewoond heeft gedurende de laatste vijf jaar vóór het overlijden. Dit wordt vastgesteld op basis van objectieve feiten, niet louter op basis van de domiciliëring.
Elke erfgenaam wordt afzonderlijk belast op het deel dat hij of zij ontvangt. Het tarief hangt af van twee factoren: het bedrag van het geërfde deel en de verwantschapsband met de overledene. Hoe verder de verwantschapsband, hoe hoger het tarief.
Hoe wordt de erfbelasting in Brussel berekend?
De berekening van de erfbelasting in Brussel verloopt in vier stappen:
Het geërfde vermogen wordt per erfgenaam bekeken. Elke erfgenaam wordt afzonderlijk belast op zijn of haar deel.
Erfgenamen in rechte lijn en de langstlevende partner krijgen een vrijstelling van €15.000. Minderjarigen krijgen een extra vrijstelling van €2.500 per jaar tot hun 21ste.
Het belastbare bedrag wordt per schijf belast aan het bijbehorende tarief. Elke euro wordt slechts één keer belast, in de schijf waar hij valt.
De som van alle schijven vormt de totale erfbelasting voor die erfgenaam. Het effectieve tarief (totale belasting / bruto erfenis) ligt altijd lager dan het hoogste marginale tarief.
Belangrijk: in Brussel worden roerende en onroerende goederen samen geteld. Er is geen gesplitste berekening zoals in Vlaanderen. Het volledige erfdeel doorloopt als één geheel de progressieve schijven.
Verdachte periode: 5 jaar vanaf 2026
Een belangrijke wijziging vanaf 2026 betreft de zogenaamde “verdachte periode” (ook wel “verdáchte periode” of “fictiebepalingen” genoemd). Niet-geregistreerde schenkingen — zoals handgiften, bankgiften of onrechtstreekse schenkingen — die plaatsvonden binnen de vijf jaar vóór het overlijden, worden bij de nalatenschap geteld en belast aan de erfbelastingtarieven.
Vóór 2026 bedroeg deze termijn slechts drie jaar. De verlenging naar vijf jaar betekent dat wie een niet-geregistreerde schenking doet, langer moet wachten voordat het risico op erfbelasting verdwijnt. Notariële (geregistreerde) schenkingen vallen niet onder deze regel: daar wordt onmiddellijk schenkbelasting betaald en is het bedrag definitief uit de nalatenschap.
Tip: Overweeg een notariële schenking als u zekerheid wilt dat het geschonken bedrag niet meer bij de nalatenschap wordt gevoegd. Bij een notariële schenking betaalt u onmiddellijk schenkbelasting (3% in rechte lijn voor roerende goederen), maar daarna is het bedrag definitief uit de nalatenschap.
Vrijstelling gezinswoning in Brussel
De langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende partner kan in Brussel een volledige vrijstelling van erfbelasting op de gezinswoning genieten. Dit betekent dat de waarde van de gezinswoning — ongeacht het bedrag — niet wordt meegerekend in de belastbare basis voor erfbelasting.
Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling gelden de volgende voorwaarden:
- Het koppel moet gedurende minstens vijf jaar ononderbroken in de gezinswoning hebben samengewoond
- De woning moet de werkelijke hoofdverblijfplaats van het koppel zijn geweest op het moment van overlijden
- De vrijstelling geldt enkel voor de langstlevende partner (echtgenoot of wettelijk samenwonende), niet voor kinderen of andere erfgenamen
- De vrijstelling is van toepassing op het volle eigendom, de blote eigendom of het vruchtgebruik van de gezinswoning
Deze maatregel is bedoeld om te voorkomen dat de langstlevende partner de gezinswoning moet verkopen om de erfbelasting te betalen. In de praktijk levert deze vrijstelling een aanzienlijke besparing op, aangezien de waarde van een woning in Brussel vaak een belangrijk deel van de nalatenschap uitmaakt.
Bron: FOD Financiën · Brussels Wetboek van Successierechten · Bijgewerkt januari 2026
Concrete voorbeelden erfbelasting Brussel 2026
Hieronder vindt u drie uitgewerkte berekeningen met de officiële Brusselse tarieven van 2026. Elke schijf wordt apart weergegeven zodat u precies ziet hoe de erfbelasting wordt opgebouwd.
Voorbeeld 1: Kind erft €250.000
Voorbeeld 2: Broer erft €100.000
Voorbeeld 3: Vriend erft €75.000
Deze voorbeelden zijn indicatief en gebaseerd op de officieel gepubliceerde tarieven 2026. Bijzondere vrijstellingen (gezinswoning, minderjarige kinderen) zijn niet meegerekend. Raadpleeg een notaris voor een exacte berekening op maat van uw situatie.
Wilt u uw eigen situatie berekenen?
Gebruik onze gratis calculator om de erfbelasting voor uw specifieke bedrag, verwantschap en gewest te simuleren. De berekening is volledig anoniem en gebeurt lokaal in uw browser.
Bereken uw erfbelasting → · Simuleer een schenking → · Bereken vruchtgebruik →
Bijzonderheden van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Het Brusselse erfbelastingstelsel onderscheidt zich op meerdere vlakken van de twee andere gewesten. Wie de tarieven vergelijkt, merkt belangrijke structurele verschillen.
Abattement van €15.000 voor rechte lijn
Elke erfgenaam in rechte lijn (kinderen, kleinkinderen, ouders) en de langstlevende partner ontvangt in Brussel een automatische vrijstelling van €15.000. Dit bedrag wordt van de belastbare basis afgetrokken vóór de schijven worden toegepast. In Wallonië bedraagt dit abattement €12.500, terwijl Vlaanderen geen vast abattement kent maar wel een afzonderlijke belasting van roerend en onroerend vermogen hanteert.
Vrijstelling gezinswoning voor de langstlevende partner
De langstlevende echtgenoot of wettelijk samenwonende partner geniet in Brussel een volledige vrijstelling van erfbelasting op de gezinswoning, ongeacht de waarde van de woning. Voorwaarde is onder meer dat het koppel gedurende minstens vijf jaar ononderbroken samenwoonde in de betreffende woning. Deze maatregel voorkomt dat de overlevende partner de gezinswoning moet verkopen om de erfbelasting te betalen.
Zes progressieve schijven: het meest gedetailleerde systeem
Brussel past voor rechte lijn zes belastingschijven toe (van 3% tot 30%), waarmee het het meest gedetailleerde progressieve systeem van de drie gewesten hanteert. Ter vergelijking: Vlaanderen werkt sinds de hervorming van januari 2026 met slechts drie schijven (3%, 9% en 27%). Wallonië kent negen schijven (3% tot 30%). Het gevolg is dat de Brusselse belastingdruk voor middelgrote erfenissen in rechte lijn doorgaans hoger uitvalt dan in Vlaanderen, maar lager dan in Wallonië.
Geen Vlaamse “singlevermindering”
In Vlaanderen bestaat een vermindering voor alleenstaande erfgenamen die geen partner hebben om de erfenis mee te delen. Brussel kent een dergelijke regeling niet. Dit betekent dat alleenstaande erfgenamen in Brussel het volle tarief betalen zonder bijkomende korting.
Geen splitsing roerend/onroerend
In Vlaanderen worden roerende en onroerende goederen in rechte lijn apart belast, elk vanaf de laagste schijf. In Brussel worden alle geërfde goederen samengeteld en als één massa door de progressieve schijven gestuurd. Dit verschil maakt Brussel bij grotere erfenissen in rechte lijn structureel duurder dan Vlaanderen.
Schenkbelasting in Brussel: een alternatief
Wie de erfbelasting wil verlagen, kan overwegen om (een deel van) het vermogen bij leven te schenken. De schenkbelasting in Brussel is als volgt:
Roerende goederen (vlak tarief)
| Verwantschap | Tarief |
|---|---|
| Rechte lijn / partners | 3% |
| Alle anderen | 7% |
Onroerende goederen (progressief)
| Schijf | Rechte lijn | Anderen |
|---|---|---|
| 0 – € 150.000 | 3% | 10% |
| € 150.000 – € 250.000 | 9% | 20% |
| € 250.000 – € 500.000 | 18% | 40% |
| Meer dan € 500.000 | 27% | 40% |
In veel gevallen is de schenkbelasting aanzienlijk lager dan de erfbelasting. Een schenking van €100.000 in roerende goederen kost in rechte lijn slechts €3.000 aan schenkbelasting, terwijl datzelfde bedrag bij overlijden tot €5.500 erfbelasting kan kosten. Lees meer over schenkbelasting → of simuleer een schenking →
Vergelijking met andere gewesten
Hoe verhoudt Brussel zich tot Vlaanderen en Wallonië bij een erfenis van €250.000 in rechte lijn? Onderstaande tabel toont het verschil.
€ 250.000 erfenis in rechte lijn: vergelijking per gewest
| Gewest | Erfbelasting | Effectief tarief |
|---|---|---|
| Brussel | € 23.050 | 9,2% |
| Vlaanderen | € 19.500 | 7,8% |
| Wallonië | € 24.375 | 9,8% |
Tarieven 2026, rechte lijn, zonder bijzondere vrijstellingen. Vergelijk alle gewesten →
De tabel toont dat Brussel bij een erfenis van €250.000 in rechte lijn een middenpositie inneemt: goedkoper dan Wallonië maar duurder dan Vlaanderen. Het verschil met Vlaanderen bedraagt €3.550, voornamelijk door het ontbreken van de splitsing roerend/onroerend in Brussel.
Hoe kunt u de erfbelasting in Brussel verlagen?
Het Belgische recht voorziet in verschillende legale technieken om de erfbelasting te beperken. Hieronder vindt u de meest voorkomende pistes. Deze informatie is louter educatief en vormt geen persoonlijk advies.
Schenking bij leven
Een veelgebruikte techniek is het doen van schenkingen vóór het overlijden. De schenkbelasting op roerende goederen bedraagt in Brussel 3% in rechte lijn (tegenover 3% tot 30% erfbelasting). Voor onroerende goederen gelden progressieve schenkingstarieven die doorgaans lager liggen dan de successietarieven. Belangrijk: niet-geregistreerde schenkingen vallen vanaf 2026 onder een verdachte periode van 5 jaar.
Gesplitste eigendom (démembrement)
Bij gesplitste eigendom behoudt de schenker het vruchtgebruik (het recht om het goed te gebruiken of de inkomsten te ontvangen) en schenkt hij de blote eigendom aan de erfgenamen. Bij overlijden dooft het vruchtgebruik uit en wordt de begiftigde volle eigenaar, zonder bijkomende erfbelasting op dat deel. De schenkbelasting wordt alleen berekend op de waarde van de blote eigendom. Meer over vruchtgebruik en blote eigendom →
Huwelijkscontract optimalisatie
Het huwelijksstelsel bepaalt welke goederen tot de nalatenschap behoren. Via een aanpassing van het huwelijkscontract (bijvoorbeeld een keuzebeding of een verblijvingsbeding) kan de langstlevende partner een groter deel van het vermogen ontvangen via het huwelijksvermogensrecht in plaats van via de erfenis. Dit kan de belastbare basis voor erfbelasting verlagen.
Levensverzekering met aangewezen begunstigde
Een levensverzekering met een specifiek aangewezen begunstigde valt in principe niet in de nalatenschap. Het uitgekeerde kapitaal wordt dan wel belast aan de successietarieven (artikel 8 van het Wetboek van Successierechten), maar het feit dat het kapitaal rechtstreeks naar de begunstigde gaat, kan voor planningsvoordelen zorgen. Simuleer het effect van een levensverzekering →
Belangrijk: Elke techniek heeft specifieke juridische en fiscale gevolgen die afhangen van uw persoonlijke situatie, gezinssamenstelling en vermogensstructuur. Raadpleeg een notaris voor persoonlijk advies over uw situatie.
Ontdek andere gidsen
Wist u dat? In Brussel kan de erfbelasting oplopen tot 80% tussen niet-verwanten. De levensverzekering is het meest gebruikte instrument door families om deze last te verlichten.
✓ Online in 2 min · ✓ Geen medisch onderzoek · ✓ Maandelijks opzegbaar
Partnerlink · wij ontvangen een commissie als u zich inschrijft
📚 Verder lezen
Aanbevolen lectuur
Goede planning begint bij de juiste mindset
In Brussel kan de erfbelasting oplopen tot 80%. Morgan Housel laat in The Psychology of Money zien waarom gedrag belangrijker is dan berekeningen bij financiële beslissingen.
Bekijk op Amazon →Affiliate link Amazon — commissie zonder meerkosten voor u
Veelgestelde vragen erfbelasting Brussel
Elke erfgenaam in rechte lijn en de langstlevende partner krijgt een automatische vrijstelling van €15.000. Kinderen jonger dan 21 jaar ontvangen bovendien €2.500 extra per resterende jaar tot hun 21ste verjaardag.
De langstlevende partner of wettelijk samenwonende partner geniet een volledige vrijstelling op de gezinswoning in Brussel, onder bepaalde voorwaarden (onder meer 5 jaar samenwoning vóór het overlijden).
Vanaf 2026 bedraagt de verdachte periode 5 jaar (vroeger 3 jaar). Niet-geregistreerde schenkingen gedaan binnen deze termijn vóór het overlijden worden aan de nalatenschap toegevoegd en belast aan de erfbelastingtarieven. Notariële schenkingen vallen hier niet onder.
Nee. In Brussel wordt het volledige geërfde deel bij elkaar opgeteld en doorloopt één schijvensysteem. De splitsing die in Vlaanderen geldt voor rechte lijn en partners, is in Brussel niet van toepassing.
Een kind dat €250.000 erft in Brussel betaalt €23.050 erfbelasting (effectief tarief 9,2%). Na aftrek van het abattement van €15.000 wordt €235.000 belast in vier schijven: 3% op €50.000, 8% op €50.000, 9% op €75.000 en 18% op €60.000. Ter vergelijking: dezelfde erfenis kost in Vlaanderen €19.500 en in Wallonië €24.375.
Een schenking bij leven kan de erfbelasting aanzienlijk verlagen. De schenkbelasting op roerende goederen bedraagt in Brussel 3% in rechte lijn, tegenover 3% tot 30% erfbelasting. Een notariële schenking is onmiddellijk definitief en valt niet meer in de nalatenschap. Let op: niet-geregistreerde schenkingen (handgift, bankgift) vallen onder de verdachte periode van 5 jaar. Overweeg een notaris te raadplegen voor een planning op maat.
De fiscale woonplaats wordt vastgesteld op basis van de plaats waar de overledene het meest heeft gewoond gedurende de laatste vijf jaar vóór het overlijden. Dit is niet noodzakelijk de plaats van domiciliëring. Objectieve elementen (energieverbruik, bankverrichtingen, sociale contacten) worden meegewogen. Als de overledene binnen de laatste vijf jaar in meerdere gewesten heeft gewoond, geldt het gewest waar hij of zij het langst verbleef.
Ja. Naast het standaard abattement van €15.000 krijgen kinderen jonger dan 21 jaar een bijkomende vrijstelling van €2.500 per resterende jaar tot hun 21ste verjaardag. Een kind van 15 jaar ontvangt dus een extra vrijstelling van 6 × €2.500 = €15.000, bovenop het basisabattement. De totale vrijstelling bedraagt dan €30.000.
Voor erfenissen in rechte lijn is Brussel doorgaans duurder dan Vlaanderen, omdat Brussel alle goederen samentelt terwijl Vlaanderen roerend en onroerend apart belast. Bij €250.000 in rechte lijn betaalt u in Brussel €23.050 tegenover €19.500 in Vlaanderen. Brussel is echter wel goedkoper dan Wallonië (€24.375 voor hetzelfde bedrag). Voor broers/zussen en andere verwanten zijn de tarieven in alle gewesten hoog.
⚠️ Waarschuwing: Deze pagina geeft algemene informatie over erfbelasting in Brussel. Ze vormt in geen geval juridisch, fiscaal of financieel advies. De vermelde bedragen zijn schattingen op basis van de officieel gepubliceerde tarieven. Uw persoonlijke situatie (vrijstellingen, huwelijksstelsel, eerdere schenkingen) kan afwijken. Raadpleeg een notaris voor een exacte berekening op maat.