De erfbelasting tussen broers en zussen in België behoort tot de hoogste in Europa. In tegenstelling tot de rechte lijn (kinderen) waar tarieven beginnen bij 3%, vallen broers en zussen in een veel zwaardere fiscale categorie. Inzicht in deze tarieven en de beschikbare alternatieven kan een groot verschil maken.
Aandacht: De hier vermelde tarieven zijn die van 2026 en betreffen erfbelasting (niet schenkbelasting). Deze gids is informatief. Raadpleeg een notaris voor uw persoonlijke situatie.
Tarieven 2026 per gewest — Broers en zussen
Vlaanderen
| Schijf (per erfgenaam) | Tarief | Belasting op schijf |
|---|---|---|
| €0 – €35.000 | 25% | max €8.750 |
| €35.000 – €75.000 | 30% | max €12.000 |
| Boven €75.000 | 55% | – |
Brussel
| Schijf (per erfgenaam) | Tarief |
|---|---|
| €0 – €12.500 | 20% |
| €12.500 – €25.000 | 25% |
| €25.000 – €50.000 | 30% |
| €50.000 – €100.000 | 40% |
| €100.000 – €175.000 | 55% |
| €175.000 – €250.000 | 60% |
| Boven €250.000 | 65% |
Wallonië
| Schijf (per erfgenaam) | Tarief |
|---|---|
| €0 – €12.500 | 20% |
| €12.500 – €25.000 | 25% |
| €25.000 – €75.000 | 35% |
| €75.000 – €175.000 | 50% |
| Boven €175.000 | 65% |
Concrete rekenvoorbeelden
Voorbeeld 1: Marc erft €50.000 van zijn overieden zus — Vlaanderen
Berekening: 25% × €35.000 = €8.750 + 30% × €15.000 = €4.500
Voorbeeld 2: Sophie erft €150.000 van haar overleden broer — Brussel
Berekening: 20% × €12.500 + 25% × €12.500 + 30% × €25.000 + 40% × €50.000 + 55% × €50.000
= €2.500 + €3.125 + €7.500 + €20.000 + €27.500
Voorbeeld 3: Pieter erft €100.000 van zijn overleden zus — Wallonië
Berekening: 20% × €12.500 + 25% × €12.500 + 35% × €50.000 + 50% × €25.000
= €2.500 + €3.125 + €17.500 + €12.500
Bereken exact wat u moet betalen in uw situatie
Erfbelasting berekenen →Waarom zijn de tarieven zo hoog tussen broers en zussen?
In het Belgische fiscale recht is de erfbelasting gebaseerd op het principe van familiale nabijheid. Hoe verder de verwantschap, hoe hoger de tarieven. De rechte lijn (kinderen, kleinkinderen, ouders) geniet de gunstigste tarieven, omdat dit de dichtstbijzijnde familiecel is.
Broers en zussen worden beschouwd als erfgenamen in de "zijlijn". Ze maken geen deel uit van dezelfde directe lijn, en de Belgische wet beschouwt overdrachten in deze lijn als vatbaar voor een zwaardere belasting.
Vergelijking met de rechte lijn
Ter illustratie: voor een nalatenschap van €100.000 in Vlaanderen:
- Kind als erfgenaam: 3% × €50.000 + 9% × €50.000 = €1.500 + €4.500 = €6.000 (6%)
- Broer/zus als erfgenaam: 25% × €35.000 + 30% × €40.000 + 55% × €25.000 = €29.000 (29%)
Het verschil is enorm: bijna 5 keer meer voor een broer of zus dan voor een kind, bij hetzelfde bedrag.
Wanneer erven broers en zussen?
In het Belgisch recht zijn erfgenamen ingedeeld in prioriteitsgroepen:
- 1e orde: afstammelingen (kinderen, kleinkinderen)
- 2e orde: vader en moeder + broers en zussen (als er geen kinderen zijn)
- 3e orde: grootouders
- 4e orde: ooms, tantes en hun nakomelingen
Broers en zussen erven dus alleen als de overledene geen directe afstammelingen heeft. Als er kinderen of een partner met erfrechten zijn, worden broers en zussen doorgaans uitgesloten van de wettelijke erfopvolging — tenzij er een uitdrukkelijk testament is.
Strategieën om de fiscale last te verlagen
1. Schenking bij leven (7% op roerend)
De schenking van roerende goederen tussen broers en zussen wordt belast aan een vlak tarief van 7% in de drie gewesten (versus tarieven tot 65% bij erfenis). Voorbeeld: €50.000 schenken aan uw broer kost 7% = €3.500 schenkbelasting, versus €13.250 bij erfenis (Vlaanderen). De besparing bedraagt €9.750.
2. Levensverzekering met aangewezen begunstigde
Het kapitaal van een levensverzekering dat wordt uitgekeerd aan een aangewezen begunstigde maakt geen deel uit van de nalatenschap. Het is dus niet onderworpen aan erfbelasting. Dit is een eenvoudige manier om een kapitaal over te dragen aan een broer of zus met een gunstiger fiscaliteit.
3. Vruchtgebruiksplitsing
In bepaalde gevallen kan een splitsing in vruchtgebruik en blote eigendom de belastbare basis verlagen. Meer informatie over vruchtgebruik.
4. Goed opgesteld testament
Met een testament kunt u de nalatenschap regelen naar uw wensen, de erfgenamen aanwijzen en de toe te kennen goederen bepalen. Gecombineerd met andere maatregelen (voorafgaande schenking) kan het de globale overdracht optimaliseren.
