Gids: Erfbelasting & Schenkbelasting in België 2026

De verdachte periode is de termijn vóór het overlijden waarin niet-geregistreerde schenkingen toch bij de nalatenschap worden geteld voor de erfbelasting. In Vlaanderen en Wallonië is dit sinds 2026 verlengd naar 5 jaar (voorheen 3 jaar). In Brussel geldt sinds 2026 eveneens 5 jaar. Schenkingen via notaris (geregistreerd) vallen hier niet onder.

Sinds 2021 kan een erflater via testament een of meerdere vrienden aanduiden die de eerste €15.000 erven aan het verlaagde tarief van 3% in plaats van 25% (tarief 'anderen'). Deze maatregel heet de vriendenerfenis en maakt het mogelijk een vriend, neef of nicht te bevoordelen op een deel van de erfenis.

Reservataire erfgenamen zijn personen die altijd recht hebben op een minimumdeel van de nalatenschap, ongeacht wat het testament bepaalt. In België zijn dit de kinderen (samen recht op de helft van de nalatenschap) en de langstlevende echtgenoot (recht op vruchtgebruik van de gezinswoning). De langstlevende wettelijk samenwonende heeft een beperkter recht. U kunt deze reserve niet volledig onterven.

De Belgische erfbelasting is verschuldigd op basis van de laatste fiscale woonplaats van de overledene, niet van de erfgenaam. Woonde de overledene in België, dan is erfbelasting verschuldigd op het volledige wereldwijde vermogen. Woonde de overledene in het buitenland, dan is in België enkel het "recht van overgang" verschuldigd op Belgisch onroerend goed. Dubbelbelastingverdragen kunnen van toepassing zijn.

In Vlaanderen krijgen erfgenamen met een erkende handicap (≥66%, vastgesteld vóór 65 jaar) een extra vrijstelling (abattement). Het bedrag hangt af van de leeftijd en de verwantschap: €3.000 × leeftijdscoëfficiënt in rechte lijn, of €1.000 × leeftijdscoëfficiënt voor anderen. Gebruik onze calculator om dit te berekenen.

In Vlaanderen geniet de langstlevende partner een voetvrijstelling van €50.000 op roerende goederen. Dit betekent dat de eerste €50.000 aan roerende goederen (geld, beleggingen, bankrekeningen) die de partner erft, volledig vrijgesteld is van erfbelasting. Daarnaast blijft de gezinswoning volledig vrijgesteld voor de langstlevende partner.